면세점과 면세품 세금 계산 방법

면세점과 면세품 세금 계산 방법

면세점이란?

 물건에 세금 (소비세, 주세, 수입품의 관세)를 전혀 안 붙이고 판매하는 상점으로 세금이 안 붙기 때문에 그 만큼 가격이 저렴해진다는 것이 장점이다. 물건 종류는 백화점과 비슷하지만 물건 값에 세금을 붙이지 않다는 것, 출국예정자만 구매 가능하고, 구매한도가 있다.

 

Tax free와 Duty-free 의미?

Tax free 부가가치세 (혹은 소비세) 면세

Duty free 부가가치세 (혹은 소비세), 주세, 교육세, 특별소비세, 담배소비세 등의 모든 세금 면제된다.

 간혹, 면세품임에도 시중 판매가와 별 차이가 없는 물품도 있는데, 이는 세금을 제외하더라도 면세점이 처음부터 높은 가격으로 판매하는 경우이다.

 

글의 순서

1. 면세헤택과 종류
2. 면세한도
3. 세관신고
4. 가산세 계산방법
5. 과세에대한 심사청구, 이의신청
6. 면세점 회사 종류
7. 면세점 이용 정보

 

1.면세혜택과 종류

• 면세점은 관세, 부가가치세, 개별소비세, 주세, 담배소비세가 면세된다.
• 설치장소와 목적에 따라 시내면세점, 출국장면세점, 입국장면세점, 지정면세점, 외교관면세점으로 구분된다.

 

2.면세한도

 한국에서 출국할때 내국인이 구매할 수 있는 금액에 대해서는 제한이 없다. 그러나 면세를 받을 수 있는 금액은 1인당 미국달러 600달러이다. 600달러 이상의 물건을 구매해도 되지만, 600 달러가 넘어가면 세금을 내야한다. 단, 입국장 면세점은 구매한도가 정해져있는데, 미국달러 600달러이다.

 

2-1.세금을 납부하는 경우

 입국시 출국장 입국장 등 면세점 구입물품을 포함하여 해외에서 구입하여 가져오는 물건의 총액은 1인당 미화 600달러를 초과하는 경우 세관 신고 후 세금을 납부해야한다.

술과 담배 , 향수는 미국달러 600달러의 면세 한도와는 별도로 추가 면세한도가 적용된다.

• 술 1L 400달러이하 1병
• 담배 1보루 (200개피) :궐련 200개비, 엽권련 50개비, 전자담배(궐련형 200개비, 니코틴용액 20㎖, 기타유형 110그램), 그 밖의 담배는 250g (다만, 두 종류 이상의 담배를 반입하는 경우 한 종류에 한정해 면세됨)
• 향수 60ml 

면세한도 미화 600달러 외에도 별도로 반입할 수 있다.

 

2-2.물건별 세금계산 방법

과세대상 물품 합계가 1,000달러까지는 가장 낮은 간이세율 20% 적용된다. 모피, 녹용 등은 물품에따라 세율 적용된다. 

예시) 모피제품 30%, 녹용 32%, 방직용 섬유, 섬유의 제품, 신발류 25%

 

3.세관신고

면세한도를 초과하는 휴대품에대해 자진신고를 하면 현품확인(세관검사) 생략, 신고금액 인정, 세금사후납부 가능 및 가산세 부과 예외 등의 편의가 제공된다.

 

3-1.세금 사후 납부 방법

• 면세 범위를 초과하는 물픔을 반입하여 자진 신고할 경우에는 먼저 통관해 가져갈 수있도록 한다.
• 세금은 15일 이내에 주거지 은행에서 납부할수도 있다.

 

3-2.자진 신고 범위

• 해외에서 취득한 물품으로서 전체 취득가격 합계액이 600달러 초과하는 물품
• 1명당 면세한도를 초과하는 주류, 담배, 향수 (만 19세 미만인 사람이 반입하는 주류 및 담배는 모두 신고해야함)
• 자진신고 하는 경우, 15만원을 넘지 않는 범위에서 관세 30%에 상담하는 금액을 경감할 수있다.
• 자진신고를 하지 않은 경우, 납부해야할 세액의 40%에 해당하는 금액이 가산세로 징수된다.

 

4.가산세 계산방법

검색창에 관세계산기를 검색하면 더욱 편하게 세금을 계산할 수있다.

 

4-1.해외에서 1,000달러의 물건을 구입한 경우

1,000달러 - 600달러 (면세 가능 범위) X 20% (간이세율) X 1,300원 (환율) =  104,000원 (세금)

 

4-2.자진신고를 할 경우 (30% 할인)

104,000원 (세금)  X 30% = 31,200원 (세금 할인 금액)

세금 할인 후 내야하는 금액은 104,000원(원래 세금) - 31,200원 (세금 할인 금액) = 72,800원

 

4-3.자진신고를 하지 않을 경우 (40% 가산세 납부)

104,000원 (세금)  X 40% = 41,600원 (가산세)

가센세 포함 후 내야하는 금액은 104,000원 (세금) + 41,600원 (가산세) = 145,600원

 

 

5. 과세에대한 심사청구, 이의신청

5-1. 심사청구

위법하거나 부당한 관세처분을 받거나 필요한 처분을 받지 못해 권리나 이익을 침해당한 사람은 그 처분의 취소 또는 변경을 청구하거나 필요한 처분을 청구할 수 있다.
납세의무자는 심사청구서에 다음의 내용을 기재하고 관계증거서류 또는 증거물이 있는 경우 이를 첨부해 해당 처분을 했거나 했어야 하는 세관장을 거쳐 관세청장에게 심사청구를 할 수 있다.

 

• 심사청구인의 주소 또는 거소와 성명
•  처분이 있은 것을 안 연월일(처분의 통지를 받은 경우에는 그 받은 연월일)
•  처분의 내용
•  심사청구의 요지와 불복의 이유

 

5-2. 이의신청

납세의무자는 세관장이 산출한 동종·동류비율이 불합리하다고 판단될 때에는 불복의 사유를 갖추어 해당 납세의무자의 수입물품을 통관했거나 통관할 세관장을 거쳐 관세청장에게 이의신청을 할 수 있다.

 

 

6. 면세점 회사 종류

• 롯데면세점
• 신세계면세점
• 현대백화점면세점
• 한화면세점
• 신라면세점
• 동화면세점
• sm면세점

 

7.면세점 이용 정보

 면세점은 신용, 체카카드 사용이 가능하고 면세점 이용 자체가 투명한 금전거래를 수반하는 거래이므로 신용카드 소득공제가 불가능하고, 현금영수증 발행 대상에서도 제외된다.

 

7-1.일정 변경, 결항, 연착 등으로 물품을 인도받지 못할때

출국 시 인도받지 못한 상품은 30일 이내에 본인이 재출국할 때 인도받거나 환불할 수 있다. 재출국할때는 미리 해당 면세점에게 알려야한다. (관세법 시행령 참고)

 

7-2.기내면세점에서 구매한 물건 A/S 정책

기내면세점에서 구매한 물품의 환불, 취소, 교환 및 A/S는 기내면세점 사이트에 접속해서 확인해야한다.

• 에어부산면세점
• 제주항공 기내면세점
• 아시아나항공 면세점
• 대한항공 기내면세 SKYSHOP